Как учитывается НДС при оформлении командировок?

МАКС-АВИА предоставляет Клиентам полный пакет документов, на основании которых Клиенты могут возместить НДС в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

1. Услуги Исполнителей, оказываемые за рубежом (международные авиа и жд билеты, гостиницы, трансферы и т.д.) НДС не облагаются;

2. Авиабилеты, железнодорожные билеты по РФ

• Т.к авиакомпании и РЖД вправе не выставлять счетов-фактур агентам (письмо УФНС по г. Москве от 10 января 2008 г. N 19-11/603, совместное письмо МинФина и ФНС от 21 мая 2015 г. N ГД-4-3/8565), агент не выставляет клиенту счет-фактуру на перевозочные документы (Письмо Минфина от 6 июня 2016 г. N 03-07-09/32607).
• Если перевозка облагается НДС, то сумма НДС выделяется в билетах, что позволяет принять НДС к вычету по бланку строгой отчетности (совместное письмо МинФина и ФНС от 21 мая 2015 г. N ГД-4-3/8565, письмо УФНС России по г. Москве от 31 августа 2009 г. N 16-15/090448.1). При этом ИНН и КПП перевозчика заполнять не обязательно (ПИСЬМО ФНС от 18 августа 2015 г. N ГД-4-3/14544). Для возмещения НДС в книге покупок следует зарегистрировать сами БСО с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС.

Обратите внимание, на данный момент по нулевой ставке НДС оформляются авиабилеты для перелетов в города Дальневосточного федерального округа, Крым и Калининград, а также при прямых перелетах между российскими регионами, минуя Москву

3. Гостиницы в РФ

3.1 Если гостиница не является плательщиком НДС, то НДС не возмещается.

3.2 Если гостиница является плательщиком НДС

• Мы выставляем акт оказанных услуг проживания и оформляем счет-фактуру в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 после того, как получим закрывающие документы от Поставщика/гостиницы.  Как правило, Поставщик оформляет Счет-Фактуру датой выезда из гостиницы.
• Дополнительно мы передаем копию Счета-фактуры Поставщика/гостиницы.

4. НОВОЕ! С 01 января 2025 года ООО «МАКС-АВИА» будет плательщиком НДС по ставке 5% на основании подпункта 1) пункта 8 статьи 164 Налогового Кодекса РФ

Сумма НДС будет взиматься дополнительно к сервисным сборам/вознаграждению Агента.

На сумму сервисного сбора/вознаграждения Агента ООО "МАКС-АВИА" будет выставлять счет-фактуру в порядке и в сроки, предусмотренные действующим законодательством.